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一般增值税退库审批办事指南

  

  一、文件依据

  1、《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》([94]财预字第55号);

  2、《财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定》(财政部财监[2003]110号通知印发);

  3、《广东专员办一般增值税退税行政审批管理实施办法》(财驻粤监[2004]242号);

  4、《关于财政监察专员办事机构改革后一般增值税退税审批事宜的通知》(财监字[1998]186号)

  5、《一般增值税和一般增值税退付申报及审批办法》([94]财商字第278号);

  6、《财政部 国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》(财税[2004]197号);

  7、《财政部 国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后退政策的通知》(财税[2006]149号);

  8、《财政部 国家税务总局关于模具产品增值税先征后退政策的通知》(财税[2006]152号);

  9、《财政部 国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税[2006]153号);

  10、《财政部 国家税务总局关于铸件产品增值税先征后退政策的通知》(财税[2006]150号);

  11、《财政部 国家税务总局关于铸件新产品增值税先征后退政策的通知》(财税[2006]151号);

  12、《关于完善一般增值税退税工作程序的通知》(财驻粤监[2008]58号)。

  二、申报退税资料

  (一)申请退税企业应报送的资料

  1、带文号并加盖公章的退税申请。其内容包括销售收入、税率、销项税、进项税、进项转出、应缴税金、应退税金额等;并在退税申请中承诺“本企业(单位)了解并理解退税政策,对所申报的退税资料的真实性和完整性负完全责任。

  2、《一般增值税退付申请书》原件。要求逐票填列入库情况并加盖公章;

  3、完税凭证复印件,其中:(1)申报人采用一般缴款书缴税的,提供缴款书复印件,并由负责征收的税务机关逐票加盖印章,证明复印件与原件相符;如果负责征收的税务机关已在《一般增值税退付申请书》上加盖了印章,证明税款所属时间和税款已入库意见,一般缴款书复印件可不加盖公章;(2)申报人采用完税证--汇总缴款书缴纳税款的,要求出具专门证明,其内容应包括每一完税证对应的汇总缴款书编号、税款金额、税款所属时间、税款入库时间。证明应加盖负责征收的税务机关印章和税款所入国家库金库的印章;(3)广州市及相关市、县、区如采用电子缴税的,可凭所入国库的电子缴税回单向所在负责征收的税务机关认定后换取完税证,提供完税证复印件。要求负责征收的税务机关逐票加盖公章,证明复印件与原件相符。如果负责征收的税务机关已在《一般增值税退付申请书》上加盖了印章,证明税款所属时间和税款已入库意见,完税证复印件可不加盖公章;(4)申报人申请退税年度有出口货物缴纳增值税或被税务机关查补一般增值税的,应提供相应的完税凭证复印件;

  4、如有税务机关稽查的,要提供《一般增值税稽查结论》复印件,由税务机关在复印件上加盖印章;

  5、申报人的年度纳税申报表复印件(加盖印章);

  6、申报人的年度“资产负债表”复印件(加盖印章);

  7、申报人的年度“损益表”复印件(加盖印章);

  8、申报人的营业执照复印件;

  9、申报人的税务登记证复印件;

  10、需要证明产权关系的申报人,需提供《国有资产产权登记证》等产权证明文件的复印件;

  11、申报人遇有投资新设、股权结构调整、更名、分立、改制、注销等事项,要提供相关工商登记变更、产权构成及其变更等法定证明文书的复印件。上述事项须报经主管部门同意的,要提供主管部门的批准文件复印件;

  12、与增值税有关的明细账:“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交增值税——销项税额、进项税额、进项税转出、已交税金、未交增值税金”等明细账页复印件(加盖公章)。

  13、《退税企业基本信息表》、《退税企业申报信息表》。

  14、出版单位需提供国家新闻出版总署颁发的具有相关出版物的出版许可证。

  15、广东专员办及各地级市财政局审核时,需要的其他资料。

  (二)各地级市财政部门应报送资料

  1、与本文第二条第(一)申报退税企业应报送的资料相同;

  2、初审结果须以正式公文向广东专员办请示。其内容包括财政部门是否同意办理退税及拟同意退付金额、同意或不同意退税的依据,审增或审减退税金额的依据及计算方法等;

  3、对申报人的《一般增值税退付申请书》表明意见,其内容包括是否同意退税及税款所属时间和退税金额,并加盖财政局印章;

  4、《申报资料清单表》

  三、操作规程

  1、受理和初审。广州地区一般增值税退税审批由财政部驻广东专员办直接办理;各地级市、县(含县级市)的一般增值税退税审批由各地级市财政局按有关规定审核后,出具正式初审意见报广东专员办审批;

  2、审批。广东专员办接受有关资料后,在规定的时间内完成审批工作,向申报人或各地级市财政部门制发《关于XX单位增值税退付申请的批复》文件,并抄送省财政厅及初审的相关部门、国家税务局、国家金库等;

  3、退付。广州地区的一般增值税退税退付,由广东专员办直接开具《收入退还书》,送达国家金库广州市中心支库办理退付事宜。各地级市、县(含县级市)的一般增值税退税退付,由各地级市财政局根据省专员办批文开具《收入退还书》,送达相关国库办理退付事宜。

  四、职能部门、岗位及联系方式

  职能部门:财政部驻广东专员办四处

  岗位责任人:叶华林、李丹

  联系电话:(020)38762096、38762087

  


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